Irs에 스톡 옵션을 신고하는 방법

주식 옵션을 이메일에 신고하는 방법
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션을 부여 할 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

비 한정 옵션 주식의 판매보고.
Kaye A. Thomas.
2015 년 1 월 11 일 현재.
비 규정 옵션 주식의 판매를 올바르게보고하는 것보다 더 까다로운 일입니다.
비 자격 부여 스톡 옵션 (때로는 비재무 적 주식 옵션이라고도 함)에 현금을 부과하는 것은 적어도 세금 관점에서 볼 때 두 가지 거래가 포함됩니다. 즉, 스톡 옵션을 사용하여 주식을 구매하고이 주식을 판매하는 것입니다. 종종 두 가지 거래가 하나의 사건으로 동시에 발생하지만 세금 신고서에는 두 가지가 반영되어야합니다.
처음 옵션에 대한 세금보고는 특별한주의가 필요하지 않습니다. 일반적으로이 이벤트는 귀하가 행사했을 때 옵션에 내장 된 이익과 동일한 보상 수입을 산출합니다. 예를 들어, 주식이 $ 20에서 거래 될 때 주당 15 달러를 지불하면 보상 소득으로 주당 5 달러를보고합니다. 직원의 경우이 수입은 W-2 양식에보고 된 임금에 포함되며 직원이 아닌 사람은 양식 1099-MISC에 반영되어 있어야합니다. 이 옵션을 부여한 회사의 실수가없는 한 평소와 같이 양식 W-2 및 1099-MISC의 금액을보고하면 옵션을 행사하는 보상 수입이 세금 환급액에 정확하게 반영됩니다.
트랜잭션의 두 번째 부분은 아닙니다. 주식 판매를 신고해야하며, 이 경우 귀하가받는 양식을 신뢰해서는 안됩니다. 당신은 자신의 올바른 정보를 추적해야합니다.
그 근거에 관한 모든 것.
비 한정 옵션 행사로 인해 주식을 포함하여 주식을 판매 할 경우 귀하의 수익 (판매에서받은 금액, 브로커 수수료 및 그 밖의 판매 비용)과 귀하의 주식 주식. 브로커로부터 1099-B 양식을 받아야하며 거래에 대한 정보를 IRS에 제공해야합니다.
해당 양식에 대한 정보 항목 중 하나는 판매 대금입니다. 이 번호를 신뢰할 수 있어야합니다. 이 양식은 또한 주식의 기초를 진술 할 수 있습니다. 이 번호는 사용하지 마십시오!
비정규 옵션을 행사하여 얻은 주식의 경우, 양식 1099-B에 표시된 기준은 일반적으로 부정확합니다. 이것은 중개인의 잘못이 아니라 오히려 비용 기반보고 규정이 작성된 방식으로 인한 파업 때문입니다. 배경에 대해서는 미등록 국세청 (Uniqualified Options)에 관한 미 국무부 지침을 참조하십시오.
브로커 번호에 의존 할 수 없기 때문에 자신의 근거를 결정해야합니다. 기본 규칙은 귀하의 기본이 (a) 귀하가 주식에 지불 한 금액 (즉, 옵션의 행사 가격)과 (b) 행사와 관련하여보고 한 보상 소득 금액의 합계입니다. 옵션. 이 규칙을 적용 할 때주의해야 할 몇 가지 세부 사항이 있으며 이는 비 한정 옵션의 스톡에서 설명합니다.
브로커가 기초를보고하지 않았거나 중개인이 정확한 근거를보고했음을 결정할 수 없다면 (올바른 일은 아니지만 가능할 수 있음) 올바른 정답을 입력하십시오 (e) 란에 기재하고 지시 된대로 나머지 양식을 작성하십시오.
문제 없습니다.
문제는 브로커가 잘못된 기준을보고 한 양식 1099-B가있는 상황을 처리하는 방법입니다. 공황 상태가되지 마라. IRS는 이러한 일이 빈번하게 발생하고 조정할 수있는 방법을 제공한다는 것을 알고 있습니다.
칼럼 (e)의 양식 8949에서 브로커가 잘못된 사실을 알고 있음에도 불구하고보고 된 근거를 보여줍니다. (f) 란에 브로커가 잘못된 기준을보고했음을 나타내는 코드 BO를 쓰고 그 원인은 '기타'입니다. (즉, 특정 코드가 제공되는 이유 중 다른 것). (g) 란에 정확한 결과에 도달하기 위해 필요한 조정 또는 손실 금액이 표시됩니다.
부정적으로 생각하십시오. 일반적인 경우 브로커가보고 한 기준은 옵션 행사시보고 된 소득 조정이 생략 되었기 때문에 올바르지 않습니다. 이것은 기초에 대한 긍정적 인 조정이지만, 이 형식은 이익이나 손실에 대한 조정을 요구합니다. 베이시스는 감가 상각이나 손실을 결정하기 위해 차감되므로 음의 조정이며 괄호 안에 표시해야합니다.
여기에 같은 날에 운동을하고 팔았을 때의 예가 나와 있습니다. 처음 세 개의 열을 생략하고 주식을 설명하고 구매 및 판매 날짜를 나열합니다. 옵션의 행사 가격은 6,000 달러 였고 브로커가 주식의 기초로보고 한 금액입니다. 주식은 11,000 달러로 평가되어 기본 수익이 5,000 달러가되어보고 한 보상 수입 금액과 기본 조정 금액이 열 (g)의 음수가됩니다. . 수익은 중개 수수료와 보상 수입 결정에 사용 된 가치와 주식이 실제로 판매 된 가격 사이의 작은 불일치를 반영하여 1 만 1 천 달러보다 약간 적었습니다.
이 조정을하지 않고 대신 중개인이보고 한 기준에 의존하는 경우 $ 52의 손실을 주장하는 대신 $ 4,948의 유령 수익으로 세금을 납부해야합니다.
양식 8949 기준 조정.
다음과 같이 조정을 설명하는 진술을 첨부해야합니다.
양식 8949, XYZ 재고의 판매, 브로커는 보상 옵션의 행사에보고 된 보상 소득에 대한 근거를 조정하지 못했습니다.

비 규정 옵션에 대한 미 국무부 지침.
Kaye A. Thomas.
2015 년 1 월 11 일 현재.
국세청 (IRS)은 정당화되지 않은 옵션에서 수입이나 이익을보고하는 방법에 대해 많이 알려주지 않습니다.
비 한정 옵션을 행사하고 주식을 판매하는 사람들의 세금 처리가 그렇게 복잡한 것은 아닙니다. 근로자 (임금 소득을 보여주는 W-2 양식을받는 사람)인지 독립 계약자 (양식 1099-MISC에보고 된 수입)인지 여부에 따라 약간 다를 수있는 몇 가지 사항을 알고 있어야합니다. 국세청 (IRS)은이 영역을 혼란스럽게 만들었으며, 혼란스러운 부적절한 상황에 대한 설명과 핵심 사항은 생략했습니다. 또한 관련 정보 양식 (Form W-2 및 Form 1099-B)의 일부 진술이 정확하지 않습니다.
출판물 525.
IRS는 간행물 525를 다른 간행물에서 다루지 않은 소득 관련 주제를 포괄하는 것으로 사용합니다. 여기서 우리는 비 정규화 옵션 (본 간행물의 비표 성 스톡 옵션)에 대한 정보를 찾아야합니다. 그것을 끌어 올리는 가장 쉬운 방법은 "Pub 525"를 검색 엔진에 입력하는 것입니다.
여러분이 발견하게되는 것은 혼란스럽고 아무에게도 중요하지 않은 순수한 이론적 인 문제에 많은 관심을 기울이는 토론입니다. 이 옵션을받을 때 과세 소득을 신고해야하는지 여부는 문제입니다. 예, 가능합니다 - 이론적으로는 가능합니다. 당신을 위해서가 아닙니다. 또는 당신, 또는 당신. 아니면 현실 세계의 다른 누구. 미국의 어떤 회사도이 안내서에 설명 된대로 "쉽게 결정할 수있는 가치"를 부여하는 옵션을 제공하지 않지만 관련 자료에 도달하기 전에이 문제에 대한 해부학적인 검토를 거쳐야합니다. 이는 너무 유용하여 진정으로 도움이되지 않습니다.
귀하가 직원 인 경우 신고해야하는 보상 수입은 W-2 양식에 표시됩니다. 상자 1의 총 보상 수에 포함되며 코드 V로 식별되는 상자 12에서 분리됩니다. 양식을주의 깊게 검토하면 발행물 525를 찾아 볼 수있는 코드 V에 대한 설명과 보고 요구 사항에 대한 정보는 Schedule D를 참조하십시오. Pub 525에서 찾은 것에 좌절하는 경우 Schedule D 지침을 참조하십시오. 귀찮게하지 마십시오 : 규정에 부합하지 않는 옵션을 다루는 지침에는 아무 것도 없습니다. 여기서 논의되는 유일한 옵션은 브로커를 통해 사고 파는 종류이며, 이는 비 한정 옵션에 적용되는 것과 완전히 다른 세금 규칙의 적용을받습니다. Schedule D 지침을 사람들에게 추천하는 것은 단순히 실수였습니다.
양식 1099-B.
귀하가 옵션을 행사하여 얻은 주식을 매각 할 경우, 양식 1099-B를 받게됩니다. 해당 양식에 수반되는 지침에는 "증권이 보상 옵션의 행사를 통해 취득 된 경우, W-2 양식에보고 된 옵션과 관련된 금액을 포함하지 않은 채권이 조정되었습니다." 또 다른 실수. 진실은이 기본 조정이 이루어 졌는지 여부입니다. 이 지시를 믿고 기초 조정이 이루어지지 않았다고 가정하면 기초 조정을 두 번 적용한 다음 세금을 미납 할 수 있습니다.
브로커는 잘못된 기준을 주로보고합니다.
이 이상한 상황은 중개인에 의한 비용 기준보고에 대한 규정 초안 작성에서의 비틀림에서 비롯되었습니다. 이 규정은 2010 년 이후 옵션을 행사하여 취득한 주식을 판매 할 때 중개인이 기준을보고하도록 요구합니다. 처음에는 브로커가 허용되지만 옵션 행사시보고 된 보상 수입의 금액에 대한 근거를 조정할 필요가 없다고 말했습니다. 국세청 (IRS)이 중개인에게 주식이 옵션 행사에서 나온 것인지 여부를 나타내는 양식의 상자를 확인하도록하려고 시도했을 때 중개인이 반대했습니다. 재무부는 그것이 실용적이지 않다고 생각했다. 이 기본 조정을 선택 항목으로 남겨 두었는지 여부를 알려주는 확인란을 선택하지 않아도됩니다. 그들은 최악의 해결책을 제공하는 규정의 변경으로 대응했습니다.
중개인은 이러한 주식에 대한 근거를보고해야합니다. 2013 년 이후 부여 된 옵션의 경우 브로커는 옵션 행사로 인해 소득 기반을 조정할 수 없습니다 (즉, 중개인은 잘못된 기준을보고해야합니다). 2014 년 이전에 부여 된 옵션의 경우에도 브로커는 허용되지만이 조정을 요구하지는 않습니다.
결론은 거의 모든 경우 브로커가 잘못된 기준을보고하기 때문에 브로커가 실수를 한 것이 아니라보다 새로운 옵션을 요구하는 규정이기 때문에 이전 옵션을 일관되게 처리하고자하기 때문입니다 . 그러나 브로커는 2014 년 이전에 부여 된 옵션에 대한 조정을 여전히 허용하고 있으며 그 중 많은 옵션은 수년간 계속 존재할 것이기 때문에 상황을 더욱 악화 시키려면 보상 기준 조정이 이루어 졌는지 여부를 확신 할 수 없습니다.
다행히도. . .
비 규정 옵션을 행사하여 얻은 주식을 판매 할 때 손익을보고하는 방법에 대한 자세한 지침을 마련했습니다.

옵션 거래가 IRS에보고됩니까?
2013 년 1 월 1 일부터 브로커는 옵션 거래를 IRS에보고해야합니다.
더 많은 기사.
옵션 거래 전략과 마찬가지로 옵션 거래에 대한 세금 처리는 간단하지 않습니다. 새로운 브로커보고 요구 사항에 따라 옵션 거래가 원가 기반 및 자본 이득 또는 손실을 포함하여 포지션 마감시 국세청에보고됩니다. 스 트래들, 짧은 판매 및 세수 판매와 같은 일부 옵션 거래는 특별 세금 처리가 필요하며 포지션이 마감되기 전에보고 가능한 자본 이득을 초래할 수 있습니다.
적용 대상 증권.
IRS는 브로커가 주식 거래로 2011 년부터 보안 거래 비용을 추적하도록 요구하기 시작했습니다. 옵션 거래는 2013 년 1 월 1 일에 요구 사항에 추가되었습니다. 옵션 거래는 해당 거래가 계산 된 자본 이득을 포함하여 해당 옵션이 판매 될 때 양식 1099-B의 IRS에 기록되고보고됩니다.
자본 이득과 손실.
새로운보고 요구 사항에 따라 브로커 명세서 및 1099-B는 장단기 자본 이익 및 손실을 분리합니다. 1 년 이내에 보유 된 모든 채권은 단기 자본 이득 또는 손실을 초래합니다. 손실이 동일하게 취급 되더라도 1 년 이상 보유 된 모든 것은 더 유리한 장기 자본 이득 비율을 허용합니다. 과세 연도 중 모든 손익을 합한 후에 순손실이 발생하면 초과 소득이 발생할 때까지 다른 소득에 대해 연간 최대 $ 3,000을 상각하고 나머지 세금을 미래의 과세 연도로 이월 할 수 있습니다.
건설 판매.
건설 판매는 감사를받는 거래를 포함하는 거래로, 포지션을 팔면 즉시 포지션을 마감해야합니다. In-the-money 옵션이 하나의 예입니다. 또 다른 옵션은 주식을 보유하고 현재 시장 가격보다 높은 가격으로 판매 할 수있는 옵션을 구매할 때입니다. 옵션을 구매하는 것은 건설적인 판매를 의미합니다. 건설 판매일에 수익을 인식해야하며 거래가 IRS에보고됩니다. 당신이 포지션을 마감하면, 건설적인 판매로 인식 된 이익 만 그물로보고합니다.
납세자 책임.
2013 년 1 월 1 일 이전에 구매 한 옵션을 판매하는 경우 브로커는 판매를 IRS에보고하지 않을 수 있습니다. 그러나 세금 신고서를 제출할 때 거래를보고해야합니다. 장단기 거래에 적절한 부분을 사용하여 양식 8949에 대한 옵션의 각 개별 판매를보고하십시오. 총액을 Schedule D로 이동하여 과세 연도의 순 자본 이득 또는 손실 포지션을 계산합니다.
참고 문헌 (4)
사진 크레딧.
Jupiterimages / 사진 / 게티 이미지.
저자에 관하여.
나오미 스미스 (Naomi Smith)는 재무 경력을 쌓은 2009 년부터 풀 타임으로 저술했습니다. 그녀의 소설은 Loose Id와 Dreamspinner Press에 의해 출판되었습니다. 그녀는 University of California, Berkeley에서 런던 경제 학교 (London School of Economics)에서 재무 경제학 석사 학위를, 정치 경제학에서 학사 학위를 취득했습니다.
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